Kako paušalist prima inozemne usluge izvan EU?
Mnogi paušalisti posluju s inozemstvom što često uključuje naknadne stavke na računu i predavanje dodatnih obrazaca. Što je potrebno uraditi u kojem slučaju učili smo od Zore Kostić na edukaciji Poslovanje paušalista s inozemstvom.
Prilikom poslovanja s inozemstvom, ovisno o vrsti posla, mjestu isporuke dobra ili usluge te još raznim faktorima utječe i način na koji će se knjigovodstveno tretirati takvo poslovanje.
Pojam usluga obuhvaća svaku transakciju koja se NE smatra isporukom dobara, prijenos prava ili suzdržavanje od neke radnje ili trpljenje neke radnje ili stanja.
Pod inozemnim uslugama pak smatramo situaciju kada jedan od sudionika u prometu usluga nije tuzemni porezni obveznik ili tuzemna fizička osoba. Obično je riječ o uslugama promidžbe, obrade podataka, konzultantskim uslugama, uslugama prijevoda, dizajna i tako dalje.
Kako primati usluge izvan EU?
Kada poduzetnik prima usluge izvan Europske unije, tu se radi o uslugama oporezivim prema općem načelu po kojemu su usluge oporezive prema mjestu primatelja. U tom slučaju je potrebno obračunati PDV primjenom prijenosa porezne obveze te isti uplatiti u državni proračun bez prava na odbitak pretporeza, budući da poduzetnik nije u sustavu PDV-a.
Od dokumentacije paušalist treba popuniti obrazac PDV-a tako da će iskazati obvezu na poziciji II.11-13 (primljene isporuke dobara i usluga od poreznih obveznika bez sjedišta u RH, ovisno o stopi), ali bez prava na korištenje pretporeza, budući da poduzetnik nije u sustavu PDV-a.
Također, vrijednost primljenih usluga iskazuje se i pod VIII.4 – ukupno primljene usluge od poreznih obveznika bez sjedišta u RH (EU + treće zemlje).
PDV ID broj, PDV-S obrazac, zbirna prijava i EORI broj u ovom slučaju nisu potrebni.
Edukacija je bila vrlo poučna, konkretna i jasna. Iako poslujem već 2 godine, tek sam sada krenula s pružanjem usluga prema inozemstvu, stoga su mi ove informacije izuzetno olakšale izdavanje računa i pravdanje obveza prema državi. Hvala ! “,
zaključila je Anita Kanđera koja je prisustvovala na ovoj edukaciji.